# Долг по налогам физического лица: как списать и что будет за неуплату

URL: https://blog127.ru/guides/dolgi-po-nalogam-fizlica
Updated: 2026-09-04T14:49:41.258Z

> Как ФНС взыскивает налоговый долг с физлица в 2026 году, какие сроки давности работают и когда долг признают безнадёжным. Разбор без обещаний.

> **Главное.** Долг по налогам физического лица - это отрицательное сальдо единого налогового счёта. С 2025 года налоговая сама выносит решение о взыскании и направляет поручение в банк, суд включается только для спорных сумм, обжалованных в вышестоящий орган. Ставка пеней для физлиц - одна трёхсотая ключевой ставки ЦБ в день (ст. 75 НК). Требование направляется в 3 месяца при сальдо больше 3 000 руб., исполняется за 8 дней; решение о взыскании выносится в 6 месяцев после истечения требования. Полностью списать долг можно в пяти сценариях по ст. 59 НК: банкротство, смерть, судебный акт об истечении срока, постановление пристава плюс 5 лет с даты образования долга (если сумма меньше 500 000 руб.), возвращение заявления о банкротстве из-за отсутствия средств на процедуру. От списания за налоги защищены те же доходы, что и по ФЗ-229: детские выплаты, пенсии, часть заработной платы по заявлению о сохранении зарплаты в банк.

Если в личный кабинет ФНС давно не заходили и вдруг увидели там непонятный долг с растущими пенями - вы не одни: с 2025 года налоговая всё чаще берёт деньги со счёта без суда и заранее об этом не звонит. Разберём, как теперь устроен путь налогового долга физического лица от «просрочил уплату» до «безнадёжная задолженность» - и где в этом пути законно защитить деньги.

[Разобрать свою ситуацию с налоговым долгом](https://blog127.ru/assistant) - диагностика посчитает, какая часть долга ещё может быть взыскана, а какая уже пропущена налоговой по срокам.

## Как долг возникает: единый налоговый счёт и отрицательное сальдо

> Коротко: с 2023 года все налоги физлица учитываются на одном счёте (ЕНС). Если общая сумма перечисленных денег меньше того, что вы должны бюджету, - формируется отрицательное сальдо. Это и есть «налоговый долг» в текущей терминологии НК.

Раньше налоги учитывались по каждому виду отдельно, и переплата по одному могла лежать рядом с недоимкой по другому. С 2023 года всё свели на один счёт - единый налоговый счёт (ст. 11.3 НК). Его ведёт налоговая отдельно на каждое физлицо и каждую организацию. На счёте сходятся две величины: единый налоговый платёж (то, что вы перечислили в бюджет) и совокупная обязанность (то, что должны). Разница между ними - сальдо.

Совокупная обязанность физлица в большинстве случаев формируется из налогового уведомления: ФНС сама считает транспортный, имущественный и земельный налоги на основе данных ГИБДД, Росреестра, кадастра и присылает уведомление в личный кабинет налогоплательщика и на Госуслуги. Срок уплаты по этим трём налогам - 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. За 2025 год - до 01.12.2026.

НДФЛ физлицо считает и платит само в двух типовых ситуациях: продажа имущества до истечения минимального срока владения (ст. 217.1 НК) и превышение необлагаемого лимита процентов по вкладам (ст. 214.2 НК). Здесь до 30 апреля подаётся декларация 3-НДФЛ, а до 15 июля - оплата.

Если 2 декабря на счёте ФНС нет нужной суммы, автоматически формируется отрицательное сальдо. С этого момента начинают идти пени и работает шкала сроков, о которой ниже. Проверить текущее состояние счёта можно в личном кабинете на nalog.gov.ru или через Госуслуги; полный маршрут проверки - в разборе [как узнать свои долги и банкротство через ФССП, ЕФРСБ и Госуслуги](/guides/kak-proverit-svoi-dolgi-i-bankrotstvo).

## Как считают пени и чем они отличаются от штрафа

> Коротко: пеня для физлиц - одна трёхсотая действующей ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. Формула автоматическая, ничего доказывать не нужно. Штраф - другое: это санкция за налоговое правонарушение по результатам проверки.

Ставка пени зафиксирована в ст. 75 п. 4 подп. 1 НК: «для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трёхсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации». В отличие от организаций, где с 2025 года действует ступенчатая шкала (30 дней - 1/300, потом 1/150, с 91-го дня снова 1/300), для физлиц ставка не меняется в зависимости от глубины просрочки.

Ключевая ставка ЦБ меняется - актуальный размер смотрите на сайте Банка России (cbr.ru, раздел «Ключевая ставка»). Формула считает посуточно: если ставка за период просрочки менялась, каждый день считается по своей ставке.

Простая иллюстрация (числа условные, для метода расчёта, а не реальной ситуации). Транспортный налог 5 000 рублей не уплачен к 1 декабря 2025 года. Прошло полгода. При условной ставке ЦБ 21 % годовых:

- 21 % / 300 = 0,07 % в день = 0,0007 в долях.
- 5 000 × 0,0007 × 181 день = 633,50 рубля пеней.
- Общий долг: 5 633,50 рубля.

Реальный расчёт с актуальной ставкой можно проверить в личном кабинете ФНС: там уже есть встроенный калькулятор, куда подставляется недоимка и период.

Пени не начисляются в двух случаях (ст. 75 п. 3 НК): если налоговая наложила арест на имущество или суд принял обеспечительные меры, из-за которых должник не может распорядиться деньгами; и в пределах положительного сальдо ЕНС, если оно есть. Подача заявления на отсрочку или рассрочку сама по себе пени не приостанавливает - но уже вступившее в силу решение о рассрочке по ст. 64 НК их приостанавливает (п. 7 подп. 4 ст. 75 НК).

Штраф - совсем другая история. Он назначается по результатам камеральной или выездной проверки за конкретное нарушение: за неуплату налога - по ст. 122 НК (20 % от неуплаченной суммы, 40 % при умысле), за непредставление декларации - по ст. 119 НК. Штраф оформляется решением налогового органа, а не автоматически. Обжаловать штраф можно только вместе с решением по проверке через жалобу в вышестоящий налоговый орган.

## Требование об уплате: сроки, каналы и что реально нужно сделать

> Коротко: требование - это первый обязательный документ на пути взыскания. При сальдо больше 3 000 руб. налоговая направляет его в 3 месяца, исполнить нужно за 8 дней с момента получения.

Требование об уплате задолженности - это извещение о том, что на ЕНС сформировалось отрицательное сальдо, с расчётом суммы и указанием, что нужно уплатить (ст. 69 НК). Сроки направления зафиксированы в ст. 70 НК:

- сальдо больше 3 000 рублей - требование направляется не позднее 3 месяцев со дня формирования отрицательного сальдо;
- сальдо от 500 до 3 000 рублей - не позднее одного года со дня, когда сальдо превысило 500 рублей.

Мелкие суммы налоговая может копить долго. За это время идут пени, и через год сумма может дорасти до порога, при котором налоговая уже пойдёт в суд.

Каналы доставки (ст. 69 п. 4 НК):

- личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru;
- личный кабинет на Госуслугах;
- лично под расписку в инспекции;
- заказное письмо по почте.

Отдельно важно правило про заказное письмо: оно считается полученным через 6 дней с даты отправки, независимо от того, забрали вы его или нет (ст. 69 п. 4). То есть если требование ушло 1 июля, оно считается полученным 7 июля - и с этого момента пошёл 8-дневный срок на исполнение (ст. 69 п. 3). Не заходил в почту месяц - деньги уже могут списать, и это не будет процессуальным нарушением.

Что реально делать после получения требования:

1. Открыть личный кабинет и посмотреть детализацию: за какой налог, за какой период, из чего сложилась сумма.
2. Если сумма верная - оплатить одним платежом. Единый налоговый платёж перечисляется на реквизиты УФК, деньги автоматически разносятся по обязанностям, начиная с самой ранней.
3. Если сумма кажется завышенной - подать заявление о перерасчёте в свою инспекцию (за проданный автомобиль, за квартиру, к которой применима льгота).
4. Если инспекция отказала в перерасчёте, а вы с этим не согласны - подать жалобу в вышестоящий налоговый орган по ст. 138, 139 НК.

## Взыскание без суда: как налоговая забирает деньги со счёта

> Коротко: если требование не исполнено, налоговая сама выносит решение о взыскании и через 7 дней банк начинает списывать деньги. [Судебный приказ](https://blog127.ru/concepts/sudebnyy-prikaz) в этой цепочке больше не нужен - реформа 2025 года убрала это звено.

Это самая горячая часть темы: узнать о списании чаще всего успевают уже после того, как деньги ушли со счёта. Разберём, как именно это устроено и какие защитные механизмы работают. Обычный порядок взыскания налога с физлица описан в ст. 48 НК в редакции ФЗ-287 от 31.07.2025. Схема выглядит так:

1. Требование не исполнено за 8 дней - у налоговой появляется право начать взыскание.
2. В течение 6 месяцев с даты истечения срока требования налоговый орган выносит решение о взыскании задолженности и размещает его в реестре решений о взыскании (ст. 48 п. 2).
3. Решение направляется физлицу через личный кабинет налогоплательщика, через личный кабинет на Госуслугах или заказным письмом (ст. 48 п. 2 абз. 3).
4. Через 7 дней после направления решения банк получает поручение на списание и информацию о счетах, по которым приостановлены операции (ст. 48 п. 4).
5. Если денег на счетах не хватило, налоговая передаёт постановление о взыскании [судебному приставу-исполнителю](https://blog127.ru/concepts/sudebnyy-pristav-ispolnitel) по ст. 47 НК (ст. 48 п. 5).

Ключевая перемена по сравнению с прежним порядком: судебный приказ мирового судьи из общего порядка убран. Раньше налоговая должна была получить приказ, потом отдать его в банк или приставу; теперь она сама выносит решение, и приказ включается только для отдельных случаев (см. следующий раздел).

Что при этом защищено. К поручению налогового органа применяются те же правила, что и к [исполнительным листам](https://blog127.ru/concepts/ispolnitelnyy-list) приставов (ст. 48 п. 4 подп. 1):

- нельзя обратить взыскание на защищённые виды дохода, перечисленные в ст. 101 ФЗ-229 «Об [исполнительном производстве](https://blog127.ru/concepts/ispolnitelnoe-proizvodstvo)» (пособия по случаю потери кормильца, детские выплаты, компенсации, алименты, суммы социальной помощи);
- ограничение [размера удержания из зарплаты](https://blog127.ru/concepts/razmer-uderzhaniy-iz-zarplaty) по ст. 99 ФЗ-229 работает - обычно не больше 50 %, в отдельных случаях до 70 %;
- физлицо вправе подать в банк заявление о сохранении заработной платы и иных доходов в размере прожиточного минимума на себя и иждивенцев - по правилам ст. 8 ФЗ-229 (ст. 48 п. 4 подп. 2).

Заявление в банк - самая важная защита в этом сценарии. Оно подаётся не в налоговую, а в тот банк, который получил поручение; сохранение вступает в силу с даты подачи и защищает часть будущих поступлений на счёт. Готовая форма - [образец заявления в банк о разблокировке счёта и сохранении прожиточного минимума](/documents/zayavlenie-v-bank-o-razblokirovke-scheta).

Если банк уже начал списывать деньги и вы считаете, что с вашего счёта забрали защищённые выплаты (маткапитал, [детское пособие](https://blog127.ru/concepts/detskie-posobiya-zashchita-ot-vzyskaniya)), полный алгоритм возврата - в разборе [налоговая арестовала счёт: почему без суда и как снять арест](/guides/nalogovaya-arestovala-schet).

## Когда налоговая идёт в суд

> Коротко: после реформы 2025 года суд задействуется только для спорных сумм - тех, что физлицо оспорило через жалобу в вышестоящий орган. Форма - административный иск (КАС), а не судебный приказ. Порог - 3 000 рублей.

Ст. 48 п. 8 НК прямо перечисляет два случая, когда налоговая обращается в суд:

- физлицо подало жалобу на действия инспекции по исчислению налога, указанного в налоговом уведомлении (например, оспорило начисление транспортного налога за проданный автомобиль);
- физлицо подало апелляционную жалобу на решение о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение или на решение об отмене налогового вычета.

В этих случаях суммы, которые оспариваются, «выпадают» из совокупной обязанности на время рассмотрения жалобы - и по общему правилу не могут быть взысканы через реестр решений. Когда жалоба отклонена, налоговая идёт в районный суд с административным исковым заявлением (глава 32 КАС РФ). Сроки - в ст. 48 п. 10 НК:

- 6 месяцев со дня решения по жалобе - если сумма задолженности больше 3 000 рублей;
- до 3 лет - если сумма меньше 3 000 рублей (пока копится).

Порог 3 000 рублей - это та самая цифра, которая с 31.07.2025 заменила прежний порог 10 000 рублей. Он ниже, чем был, и теперь под судебное взыскание попадают даже небольшие спорные суммы.

Судебный приказ мирового судьи по-прежнему возможен по правилам главы 11.1 КАС (административный судебный приказ), но в общем порядке взыскания налога он больше не является обязательным этапом. Если приказ всё же пришёл - процедура его отмены такая же, как для гражданских: возражения в 10 дней (ст. 129 ГПК применяется по аналогии). Полный разбор - в статье [судебный приказ о взыскании долга: как отменить за 10 дней](/guides/kak-otmenit-sudebnyy-prikaz), готовая форма - [образец возражения на судебный приказ](/documents/vozrazhenie-na-sudebnyy-prikaz).

## Сроки давности: за что налоговая уже не может забрать

> Коротко: единого «срока давности» у налогового долга нет - он собирается из процедурных сроков. Если налоговая пропустила хотя бы один и суд не восстановил срок, долг может быть признан безнадёжным.

Налоговый долг не «сгорает» сам по себе. Долг остаётся на счёте до тех пор, пока не произойдёт одно из событий, перечисленных в ст. 59 НК. Но у налоговой есть жёсткие процедурные сроки, и их пропуск - основание для того, чтобы суд признал утрату возможности взыскания.

Основные сроки в порядке следования:

- 3 месяца - на направление требования при сальдо больше 3 000 рублей (ст. 70 п. 1 НК).
- 8 дней - на исполнение требования (ст. 69 п. 3 НК).
- 6 месяцев - на вынесение решения о взыскании после истечения срока требования (ст. 48 п. 2 НК).
- 6 месяцев - на подачу административного иска для спорных сумм больше 3 000 рублей (ст. 48 п. 10 подп. 1-3 НК).
- 3 года - крайний срок для «мелких» спорных сумм: если сумма не выросла до 3 000 рублей, обратиться в суд можно только по истечении трёх лет с наиболее ранней даты решения по жалобе (ст. 48 п. 10 подп. 4, 5 НК).
- 5 лет с даты образования долга - для признания задолженности безнадёжной после постановления пристава об [окончании исполнительного производства](https://blog127.ru/concepts/okonchanie-ispolnitelnogo-proizvodstva) (пп. 4.1 п. 1 ст. 59 НК, при сумме меньше 500 000 рублей).

Позиция Конституционного суда, зафиксированная в постановлении от 20.04.2021 № 15-П: сроки взыскания налоговой задолженности с физлица не могут быть бесконечными; истечение совокупного срока подлежит применению судом самостоятельно. Пропущенный по уважительной причине срок может быть восстановлен судом (ст. 48 п. 2 НК), но одна лишь загруженность инспекции уважительной причиной, по обзорам практики Верховного суда, не признаётся.

Практически это значит вот что: если налоговая через год после срока требования только вспомнила о вашем долге и вышла в суд, у вас есть право ходатайствовать о применении срока и об отказе в его восстановлении. Готовая форма ходатайства - [образец заявления о пропуске срока исковой давности](/documents/zayavlenie-o-propuske-sroka-iskovoy-davnosti). Если суд соглашается - долг признаётся безнадёжным по пп. 4 п. 1 ст. 59 НК.

## Когда налог действительно можно списать

> Коротко: п. 1 ст. 59 НК даёт пять применимых для физлица оснований. Полное списание - через банкротство. Частичное - через 5 лет у пристава, если сумма меньше 500 000 рублей.

Ст. 59 НК «Признание задолженности безнадёжной к взысканию и её списание» - единственная норма, по которой налог реально может быть снят со счёта в бюджет. Для физлица применимы пять оснований п. 1:

**1. Завершение банкротства физлица (пп. 2).** По этой норме списывается задолженность, от которой должник освобождён по итогам процедуры банкротства в соответствии с ФЗ-127. Освобождение регулируется ст. 213.28 закона о банкротстве и работает не для всех налогов: текущий налог за год процедуры не списывается, налог, начисленный за неправомерные действия, - тоже. Что именно остаётся после освобождения - в разборе [какие долги списывает банкротство: разбор по категориям 2026](/guides/kakie-dolgi-spisyvayutsya-pri-bankrotstve), а полная процедура - в [пошаговой инструкции по банкротству физлица](/guides/bankrotstvo-fizicheskih-lic-poshagovaya-instrukciya).

Отдельный слой - разграничение по типам налогов - в статье [спишут ли долги по ЖКХ, штрафам, налогам и алиментам при банкротстве физлица](/guides/spishut-li-dolgi-po-zhkh-shtrafam-nalogam-alimentam).

**2. Смерть физлица (пп. 3).** Норма разбита на три подсценария:

- задолженность по налогам, не относящимся к транспортному, имущественному и земельному, - списывается полностью;
- задолженность по этим трём налогам сверх стоимости наследственного имущества - списывается;
- задолженность в пределах стоимости имущества - списывается через 3 года с даты смерти, если у налоговой нет информации о наследовании.

**3. Судебный акт об утрате возможности взыскания (пп. 4).** Это норма про сроки давности: если суд отказал налоговой в восстановлении срока подачи заявления или прямо констатировал утрату возможности взыскать, задолженность списывается.

**4. Постановление пристава плюс 5 лет плюс сумма меньше 500 000 рублей (пп. 4.1).** Работает так: если пристав окончил исполнительное производство по причине «у должника нет имущества» (пп. 3, 4 ч. 1 ст. 46 ФЗ-229), и с даты, когда возник этот налоговый долг, прошло больше 5 лет, и сама сумма не превышает порог возбуждения дела о банкротстве физлица (500 000 рублей, п. 2 ст. 213.3 ФЗ-127), - долг может быть признан безнадёжным.

**5. Возвращение заявления о банкротстве из-за отсутствия средств на процедуру (пп. 4.3).** Редкая для физлица ситуация: если суд возвращает заявление о банкротстве или прекращает производство по делу из-за того, что у должника нет денег даже на оплату процедуры, задолженность по налогам, включённая в реестр, может быть признана безнадёжной. Оговорка (п. 1.2 ст. 59): если позже на ЕНС появится положительное сальдо, задолженность подлежит восстановлению в пределах его размера.

Порядок списания утверждён Приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1131@. Автоматически ничего не происходит: решение принимает инспекция после того, как получит документы (постановление пристава, судебный акт, свидетельство о завершении банкротства). Физлицо может подать в свою инспекцию заявление о признании долга безнадёжным, приложив документ-основание.

[Разобрать, какое из оснований подходит вашей ситуации](https://blog127.ru/assistant) - диагностика посчитает срок с даты возникновения долга, статус исполнительного производства и применимость банкротства с учётом порога 500 000 рублей.

## Специальные ситуации

> Коротко: главные три - проданный автомобиль, за который продолжают идти налоги; льгота, о которой не знали; НДФЛ с процентов по вкладам, о котором узнают неожиданно.

**Транспортный налог за проданную машину.** Если новый владелец не переоформил автомобиль на себя, налог продолжает идти на старого. Решение - подать в ГИБДД заявление о прекращении регистрации через 10 дней после сделки (ст. 8 ФЗ-283 «О государственной регистрации транспортных средств»). После этого налог на вас начисляться перестанет; за прошлые периоды - подать в инспекцию заявление о перерасчёте с приложением договора купли-продажи.

**Льготы по имущественному налогу.** Ст. 407 НК даёт освобождение по одному объекту каждого вида пенсионерам, инвалидам 1-2 групп, участникам СВО и другим категориям. Если вы попали в льготную категорию, а налог продолжает идти - подайте в инспекцию заявление на льготу через личный кабинет или МФЦ. Перерасчёт возможен за три предыдущих налоговых периода.

**НДФЛ с процентов по вкладам.** С 2023 года действует норма ст. 214.2 НК: налог начисляется на проценты сверх лимита «1 млн рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ на 1-е число месяца в году». За 2024 год такой НДФЛ впервые появился в налоговых уведомлениях в 2025 году, и для многих это стало сюрпризом. Форма - обычный налог из уведомления, сроки уплаты и порядок взыскания те же, что для транспортного.

**Самозанятый (НПД).** Налог на профессиональный доход, начисленный через приложение «Мой налог», попадает на тот же ЕНС. Если его не заплатить - формируется отрицательное сальдо и работает вся описанная выше цепочка.

## Что делать сегодня, если долг уже есть

> Коротко: четыре шага, каждый из которых снимает часть неопределённости.

1. **Открыть личный кабинет.** Через nalog.gov.ru или Госуслуги - посмотреть текущее сальдо, детализацию по налогам, историю уведомлений и требований.
2. **Проверить, всё ли начислено правильно.** Если сумма кажется завышенной - подать в свою инспекцию заявление о перерасчёте. При отказе - жалобу в вышестоящий налоговый орган по ст. 138, 139 НК (срок - 1 год со дня, когда узнали о нарушении).
3. **Если сумма верная и есть возможность - оплатить одним ЕНП.** Деньги автоматически разнесутся по обязанностям, начиная с самой ранней недоимки.
4. **Если денег нет - оценить варианты.** Отсрочка или рассрочка по ст. 64 НК - решение налоговой по заявлению; безнадёжная задолженность после 5 лет у пристава - только для сумм меньше 500 000 рублей; банкротство физлица - если совокупный долг (не только налоги) превышает 500 000 рублей.

## Частые вопросы

### Через сколько лет сгорят налоговые долги физлица?

Не «сгорают» автоматически по истечении какого-то срока. Долг остаётся на едином налоговом счёте до одного из событий, перечисленных в ст. 59 НК: банкротство и освобождение от долгов, смерть, судебный акт об утрате возможности взыскания или постановление пристава об окончании исполнительного производства плюс 5 лет с даты образования долга (при сумме меньше 500 000 руб.). До этого момента долг числится и может мешать получать справки о состоянии расчётов с бюджетом.

### Могут ли снять деньги со счёта за налог без суда?

Да, с 31 июля 2025 года это обычный порядок. Налоговая выносит решение о взыскании (ст. 48 НК), размещает его в реестре решений о взыскании и через 7 дней направляет поручение в банк. Суд включается только для спорных сумм, которые физлицо оспорило в вышестоящем налоговом органе.

### Что защищено от списания за налоговый долг?

То же, что и по ФЗ-229: детские выплаты, пособия по случаю потери кормильца, алименты, компенсации и другие суммы из ст. 101 ФЗ-229 - вообще не списываются. Из зарплаты - не больше 50 %, в отдельных случаях до 70 % (ст. 99 ФЗ-229). Можно подать в банк заявление о сохранении зарплаты и иных доходов в размере прожиточного минимума по правилам ст. 8 ФЗ-229 - тогда часть будущих поступлений на счёт защитится.

### Что делать, если налоговая начислила лишний налог?

Первый шаг - заявление о перерасчёте в свою инспекцию через личный кабинет или МФЦ. Прилагаются документы-основания: договор купли-продажи автомобиля, справка о льготе, свидетельство о праве собственности с датами. При отказе - жалоба в вышестоящий налоговый орган по ст. 138, 139 НК в течение 1 года со дня, когда узнали о нарушении прав.

### Списываются ли налоги при банкротстве физлица?

По общему правилу - да, вместе с остальными долгами после освобождения по ст. 213.28 ФЗ-127. Пп. 2 п. 1 ст. 59 НК прямо это подтверждает. Исключения: текущий налог за период процедуры не списывается; налог, начисленный за неправомерные действия должника, - тоже. Полный разбор границ - в отдельной статье о том, спишут ли налоги при банкротстве физлица.

### Есть ли смысл платить старые налоги, если долг больше 5 лет?

Решение принимает налоговая, а не срок сам по себе. Если у вас есть постановление пристава об окончании исполнительного производства по пп. 3 или 4 ч. 1 ст. 46 ФЗ-229, с даты возникновения долга прошло больше 5 лет, а сумма меньше 500 000 руб. - можно подать в инспекцию заявление о признании долга безнадёжным. До этого решения долг числится и мешает получать справки о состоянии расчётов с бюджетом.

## Источники

- [НК РФ, ст. 11.3 - единый налоговый платёж и счёт](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/795657fa74fe3b5dafa19383d710da465a553969/)
- [НК РФ, ст. 48 - взыскание задолженности с физлица (в ред. ФЗ-287 от 31.07.2025)](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/9cd78ac97620f0718208f3dd6e13946ae42cd99a/)
- [НК РФ, ст. 59 - признание задолженности безнадёжной](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/5377b0e3c206aea2e91c9ae02688db5bdc59685c/)
- [НК РФ, ст. 69 - требование об уплате задолженности](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/6fd8a3b5057377d8775c27dc08d7b3dd759a73bb/)
- [НК РФ, ст. 70 - сроки направления требования](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/67cc8c7a75f69991558cf92b6a9d1bfdf3ee342a/)
- [НК РФ, ст. 75 - пени](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/10fdf2faa7c30851b7673ac4ca893589c88f24f7/)
- [НК РФ, ст. 138 - обжалование актов налоговых органов](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/)
- [ФЗ-127 «О несостоятельности (банкротстве)», ст. 213.28 - освобождение от долгов](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_39331/)
- [ФЗ-229 «Об исполнительном производстве», ст. 46, 99, 101 - возврат ИЛ, ограничение удержания, защищённые доходы](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_71450/)
- [ФЗ-287 от 31.07.2025 - изменения в ст. 48 НК](http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202507310123)
- [Постановление КС РФ от 20.04.2021 № 15-П - сроки взыскания налоговой задолженности с физлица](http://doc.ksrf.ru/decision/KSRFDecision125860.pdf)
- [Банк России: актуальная ключевая ставка](https://www.cbr.ru/hd_base/keyrate/)
- [Личный кабинет налогоплательщика физлица](https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login)

## Что дальше

У каждой ситуации с налоговым долгом свой набор сроков, документов и открытых окон. Если хочется собрать всё это в один разбор - на каком этапе долг сейчас, какие сроки налоговая уже могла пропустить, применим ли банкротный или безнадёжный сценарий, - можно пройти диагностику. Это 10 минут вопросов и текстовый план решения по итогу: [https://blog127.ru/assistant](https://blog127.ru/assistant).